O fluxo de caixa é uma ferramenta que controla todos os recebimentos e pagamentos de uma empresa em um determinado período de tempo. Com essa ferramenta o empresário rural pode saber com precisão e agilidade qual a situação financeira atual e futura do seu negócio. O principal objetivo do controle do fluxo de caixa é fazer com que a empresa fique sempre com o saldo bancário positivo para evitar o pagamento de juros.
No curto prazo, o controle do fluxo de caixa pode melhorar o gerenciamento financeiro permitindo ao produtor saber se há capital disponível para manter as atividades da empresa. No médio prazo, podemos prever a necessidade de captar empréstimos ou renegociar dívidas, pois sabemos quando devemos realizar algum pagamento e qual será nosso saldo disponível naquele momento. Já no longo prazo, o fluxo de caixa pode ser usado para o planejamento estratégico anual de uma empresa: ao usar fluxos de caixa de anos anteriores podemos traçar tendências e prever como será o ano seguinte. Dessa forma teremos maior segurança para tomar decisões financeiras, como por exemplo tirar um financiamento bancário ou alocar investimentos.

Usando o fluxo de caixa - estudo de caso

Vamos observar os dados financeiros de uma fazenda de leite que decidiu fazer um fluxo de caixa previsto para o ano agrícola de 2014/2015, com base nos custos de produção do ano anterior (Fig. 1).


Figura 1. Fluxo de caixa anual.

Podemos separar esse fluxo de caixa em três momentos distintos: julho até setembro, quando o fluxo de caixa será positivo e o saldo acumulado será de R$60.000,00, outubro até fevereiro, quando o fluxo de caixa será negativo e o saldo acumulado será de -R$150.000,00, e finalmente março até junho, quando o fluxo de caixa será novamente positivo e o saldo acumulado será de R$160.000,00. Além disso, vamos supor que a reserva financeira da empresa no começo de julho é de R$40.000,00.

O gerenciamento financeiro entra em prática com a transformação dessas informações em ações. Na empresa em estudo, podemos concluir que o montante disponível até o fim de setembro será de R$100.000,00, enquanto que o saldo negativo até o fim de novembro será de -R$100.000,00. Portanto, para que a fazenda possa honrar os seus compromissos de dezembro até fevereiro, um financiamento de R$50.000,00 será necessário. A empresa pode ainda planejar o vencimento desse financiamento para o fim de abril, quando o saldo acumulado será maior que o valor do financiamento.

A grande vantagem de planejar financiamentos dessa forma é que as reservas financeiras serão aproveitadas ao máximo, evitando assim o pagamento de juros desnecessários. Além disso, a empresa pode planejar futuros investimentos, que no caso poderão ser feitos a partir de maio.

Construindo o fluxo de caixa - como iniciar e manter um controle financeiro

Construir um fluxo de caixa é uma tarefa realmente simples. O primeiro passo é o levantamento do saldo no início dos registros de todas as contas bancárias que serão controladas, além do caixinha (montante em dinheiro disponível para pagamentos imediatos). Em seguida precisamos anotar todas as receitas e despesas seguindo o princípio contábil do regime de caixa, ou seja, contabilizando os lançamentos nas datas de recebimentos ou pagamentos.

As anotações podem ser feitas em um livro caixa, planilha Excel ou software financeiro. O livro caixa é uma opção acessível, porém trabalhosa e que oferece pouca flexibilidade para análise das informações. Planilhas Excel são precisas e flexíveis, mas também não facilitam o uso das informações. Os softwares financeiros podem ao mesmo tempo agilizar o lançamento das informações e permitir uma análise consistente e confiável dos dados, gerando gráficos, indicadores e relatórios.



O fluxo de caixa só deve ser usado para a tomada de decisões se for confiável, caso contrário os caminhos escolhidos podem ser incorretos. Para que o fluxo de caixa fique confiável, devemos garantir o registro sistemático de todos os pagamentos e recebimentos, a atualização constante dos registros e a conciliação desses registros com os extratos bancários.

Finalmente, devemos lembrar que o fluxo de caixa é uma ferramenta válida apenas para prever, avaliar e melhorar os resultados financeiros, que refletem, mas não representam os resultados econômicos.



A Clínica do Leite oferece uma série de soluções para a melhora dos resultados econômicos do negócio, além da melhora da eficiência e qualidade da produção de leite.

Tudo o que foi discutido nesse artigo pode ser feito no nosso software, o Agenda 5.0, e aprendido em nosso curso sobre o Sistema de Gestão MDA de propriedades leiteiras.